Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Беспроцентные займы банк

Все о займах между взаимозависимыми лицами

Займы меж взаимозависимыми лицами – это всераспространенные сделки, что, вобщем, не высвобождает их от налоговых рисков.Разглядим пределы, установленные статьей 269 НК РФ:

  • Долг в рублях, показавшийся с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года – 0-180% ставки ЦБ.
  • Долг в рублях, появившийся с 1 января 2016 года – 75%-125% ставки ЦБ.
  • Долг в зарубежной валюте – ставка устанавливается на основании подпунктов 2-6 пт 1.2 статьи 269 НК РФ.

Главная ставка ЦБ с 2 мая 2017 года составляет 9,25% годичных.

Соглашение о займе между взаимозависимыми лицами

  • Один субъект участвует в капитале второго более чем на 25%.
  • Один субъект обладает более 50% другого.
  • Руководителями организаций являются одни и те же лица.
  • В руководящий состав компаний входят одни и те же ФЛ.

Установление взаимозависимости может производиться по другим основаниям, если они оказывают существенное воздействие на условия сделок меж ЮЛ (пункт 2 статьи 105.1 НК РФ).

Договоры займа меж взаимозависимыми субъектами разделяются на эти виды:

  • Возмездный. Заемщик возвращает кредитору не только лишь сумму задолженности, да и проценты по ней.
  • Безвозмездный. Начисление процентов не производится.

Займы меж взаимозависимыми ЮЛ можно отнести к контролируемым сделкам в этом случае, если наличествуют признаки из подпунктов 2-3 статьи 105.14 НК РФ.

Процентный заем

Сделки отчасти регулируются письмом Минфина №03-01-18/40737 от 15 июля 2015 года. В нем обозначено, что при формировании процентов по займу меж взаимозависимыми лицами не непременно обращаться к НК РФ. Размер процентов может быть хоть каким.

При определении налоговой базы доход кредитора от процентов учитывается в составе внереализационных доходов на основании пт 6 статьи 250 НК РФ. Дебитор включает уплаченные проценты в состав внереализационных расходов на основании пт 1 статьи 265 НК РФ. В статье 269 НК РФ обозначено, что порядок признания процентов определяется тем, признана ли сделка контролируемой:

  • Сделка не признана контролируемой. Проценты учитываются в объеме, исчисленном из процентной ставки. Последняя берется из контракта.
  • Сделка признана контролируемой. Проценты учитываются на основании договорной ставки в границах, прописанных в пт 1.2 статьи 269 НК РФ.

Последние связаны с тем, что подобные займы могут совершаться с алчными целями, служить отмыванию средств. Потому такие сделки сопровождаются усиленным контролем.Взаимозависимые организации – это субъекты, отвечающие ряду черт. Они указаны в пт 2 статьи 105.1 НК РФ:

Беспроцентный заем

Беспроцентные займы меж взаимозависимыми ЮЛ служат для обычного перераспределения средств в рамках группы компаний. Подобные сделки не запрещены законом. Но и они манят за собой налоговые опасности.Беспроцентная сделка делает доход у кредитора, который будет облагаться налогом на прибыль. Означает, проценты придется уплачивать в любом случае.

Под последними предполагается вероятное доначисление налога на прибыль.Налогооблагаемый доход кредитора устанавливается на основании суммы процентов, которые гипотетически могли бы быть получены при аналогичной сделке с сторонним ЮЛ. Другими словами необходимо обратиться к сравнимым сделкам. Соответственное положение содержится в пт 1 статьи 105.3 НК РФ. У дебитора получение беспроцентного займа не сформировывает дохода. Приобретенная финансовая выгода не наращивает налоговую базу. Соответственное правило содержится в письме Минфина №03-03-06/1/5149 от 9 февраля 2015 года.

Вероятна последующая схема: один субъект берет кредит в банке. Средства в виде беспроцентного займа передаются зависимому субъекту. В данном случае представители налоговой могут признать образовавшуюся выгоду безосновательной. Но если схожее перераспределение средств не противоречит НК, может быть вынесение арбитражного решения в пользу субъекта. Примером этого является постановление АС СЗО №А56-60966/2014 от 1 июля 2015 года.

Контролируемость сделок

Обычно займы меж взаимозависимыми ЮЛ являются беспроцентными либо выдаются под символический процент. Целью схожих сделок является пополнение обратных средств дебитора. Потому при совершении сделок встает вопрос о контролируемости.

В письмах Минфина №03-01-18/6-114 от 28 августа 2012 года и №03-1-18/5-92 от 5 июля 2012 года содержатся эти рассуждения:

  • Свойства контролируемых сделок содержатся в статье 105.14 НК РФ. Сделки, обозначенные в подпунктах 2 и 3 пт 1 и подпунктах 1-5 пт 2 этой же статьи, числятся контролируемыми тогда, когда сумма доходов по ним в году превосходит показатель соответственного аспекта сумм.
  • В пт 9 статьи 105.14 НК РФ прописано, что сумма доходов по сделкам за год формируется методом сложения доходов с таких сделок с одним взаимозависимым лицом. При всем этом учитывается порядок признания доходов, находящийся в главе 25 НК РФ.

В письме Минфина №03-01-18/4-67 от 23 мая 2012 года обозначено, что при определении суммы доходов для установления контролируемости сделки необходимо учитывать доходы в форме процентов, полученных по соглашению о займе. Доходы от займа (основная сумма долга) при расчетах не учитываются.

ВАЖНО! Если сделка признается контролируемой, контролироваться будут и доходы, и траты в виде процентов.

Налоговые риски

Как уже говорилось, займы между взаимозависимыми субъектами влекут за собой налоговые риски. Они будут разные для заемщика и займодателя.

Риски у заемщика

Сделки между взаимозависимыми лицами подлежат администрированию ИФНС. Проверяется сделка на предмет соответствия рыночным ценам (основание – письмо Минфина №03-01-18/9-173 от 19 ноября 2012 года). Рассматриваемый тип займов должен соответствовать специальным требованиям НК РФ. А именно, оценка доходов при безвозмездной передаче выполняется на основании рыночных цен, установленных на основании 105.3 НК РФ.

Риски у займодателя

Если в рамках займа зависимому субъекту передается имущество в безвозмездное использование, решение об уплате НДС как при реализации услуг плательщик принимает самостоятельно. Однако ему нужно принимать во внимание, что отказ от начисления НДС с рыночной стоимости влечет за собой существенные налоговые риски.

ВАЖНО! Начисленный НДС не учитывается в целях налогообложения прибыли на основании пункта 19 статьи 270 НК РФ.

В каких случаях появляются налоговые риски

Налоговые риски появляются в двух случаях:

  • Заем попадает под характеристики контролируемых сделок, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ (наличие определенной суммы и взаимозависимость участников).
  • Заем предоставлен на нерыночных условиях (отсутствие процентов или их символическая сумма).

ЮЛ должны учитывать, что большинство сделок между взаимозависимыми субъектами контролируется.

Дополнительная информация

С 1 января 2017 года вступили в силу некоторые изменения в налоговом законодательстве. А именно, беспроцентные займы между российскими взаимозависимыми субъектами не подлежат контролю. Соответствующие положения содержатся в подпункте 7 пункте 4 статьи 105.14 НК РФ, в письме Минфина №03-03-РЗ/16846 от 23 марта 2017 года. В письме ФНС №ЕД-4-13/6968 от 13 апреля 2017 года указано, что заем не подлежит налоговому контролю, если местом регистрации ЮЛ является Россия. Дата заключения договора при всем этом не учитывается.