Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Контракт беспроцентного займа работнику предприятия

Договор займа в предприятии

Договор займа с работником: гражданское право vs трудовое

Материал для подписчиков издания «Ваш партнер-консультант». Для дизайна подписки на электрическую версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу после его подписания в печать.

Совместно с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачки в pdf-формате.

Договор займа, беспроцентного, работнику общества

г. Руководство может принять решение об оказании помощи работнику на своих условиях. Например, работник обратится за беспроцентным займом, а работодатель согласится заключить договор займа сотруднику с условиями предоставления денег только под проценты и при наличии двух поручителей из числа сотрудников.

1.1. Займодавец, руководствуясь Положением об критериях и порядке выдачи займов работникам общества ____________________________________________
(наименование организации)
(дальше по тексту «Положение»), передает Заемщику в собственность деньги в размере ____ (_________) рублей (дальше по тексту «Сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть Займодавцу Сумму займа в срок до «___» _________201_ года. Проценты за использование займом не взимаются.

2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
2.1. В целях обеспечения соответствующего выполнения собственных обязанностей по возврату Суммы займа Заемщик предоставляет в залог последующее имущество: _____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(наименование имущества)
(дальше — «Имущество»), принадлежащее Заемщику на основании: ______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________.
(документы, подтверждающие право принадлежности на Имущество)
Обеспечение оформляется в согласовании с действующим законодательством РФ контрактом залога.
2.2. Заложенное Имущество, служащее обеспечением соответствующего выполнения Заемщиком собственных обязанностей, остается у Заемщика.
2.3.Так что, письменный документ о намерениях сторон передать средства нужно составлять, это дозволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При всем этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.
Для этого работодателем оформляется контракт прощения займа. Он может распространяться как на весь долг, если выплата планировалась единовременной, так и на оставшуюся сумму, если ссуда выдавалась в рассрочку и была отчасти выплачена.

3. ПЕРЕДАЧА СУММЫ ЗАЙМА
3.1. Сумма займа передается Займодавцем Заемщику в течение ______ рабочих дней с момента дизайна в согласовании с действующим законодательством РФ контракта залога на Имущество, обозначенное в п. 2.1 реального контракта займа.

4. ВОЗВРАТ ЗАЙМА
4.1. Заемщик обязуется стопроцентно вернуть Сумму займа в срок до «___» _________201_ года. Порядок погашения займа определяется последующим образом: _____________________________________________________________.
Данный порядок погашения займа также оформляется срочным обязательством, являющимся неотъемлемой частью реального контракта займа.
4.1.1. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа досрочно в случае расторжения трудового контракта работника с Займодавцем по последующим основаниям:
— по инициативе работника;
— многократного неисполнения работником без почтительных обстоятельств трудовых обязательств, если он имеет дисциплинарное взыскание;
— прогул (другими словами отсутствие на рабочем месте без почтительных обстоятельств в течение всего рабочего денька (смены) независимо от его (ее) длительности, также в случае отсутствия на рабочем месте без почтительных обстоятельств более 4 часов попорядку в течение рабочего денька (смены));
— возникновения работника на работе (на собственном рабочем месте или на местности организации-работодателя либо объекта, где по поручению работодателя работник должен делать трудовую функцию) в состоянии спиртного, наркотического либо другого токсического опьянения;
— совершения по месту работы хищения (в том числе маленького) чужого имущества, траты, предумышленного его ликвидирования либо повреждения, установленных вступившим в легитимную силу приговором суда либо постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;
— отказ работника от продолжения работы в связи с переменами определенных сторонами критерий трудового контракта;
— однократное грубое нарушение трудовых обязательств управляющим общества, учреждения, организации (филиала, консульства, отделения и другого обособленного подразделения) и его заместителями;
— совершения виноватых действий работником, конкретно обслуживающим валютные либо товарные ценности, если эти деяния дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя.
Заем должен быть погашен в течение ___________ дней с момента расторжения трудового контракта работника с Займодавцем (по основаниям, перечисленным в п. 4.1.1 контракта займа).
4.2. Заемщик имеет право вернуть Сумму займа досрочно.

Весь эталон контракта беспроцентного займа работнику общества в прикрепленном файле.

Правила оформления договора займа с работником предприятия

Организация либо предприятие-работодатель согласно российскому законодательству имеют право оказать финансовую поддержку физическому лицу, заключив с ним контракт займа. Часто такую поддержку получают собственные сотрудники. Делается это для стимулирования работника, помощи в решении жилищных заморочек, оплаты исцеления, образования. Это удачная кандидатура кредитам в коммерческих банках, так как проценты по такому договору, обычно, маленькие, а то и совсем не взимаются.

Порядок дизайна контракта займа меж работником и работодателем в целом тот же, что и при оформлении контракта с физическим лицом. Сумма займа при всем этом значения не имеет.

Согласие учредителей должно быть доказано письменно.Займы, выдаваемые сотруднику предприятием, бывают процентными и беспроцентными.

Конечно, владелец организации в большинстве случаев одалживает деньги, а не что-либо иное.Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В данном случае договор должен содержать не только лишь условие о целевом назначении, да и порядок контроля использования переданных средств. Один экземпляр направляется в бухгалтерию организации.

Необходимость согласования процедуры с учредителями появляется при последующих обстоятельствах:

  • Выдаваемая сумма составляет более 25% активов;
  • Сделка может быть признана заинтересованной. Как правило это займы, выдаваемые не рядовому сотруднику, а одному из управляющих либо учредителей. Составляется на основании заявления сотрудника.Оформляется контракт непременно в письменном виде, так как одной из сторон сделки является юридическое лицо.

    Правила составления

    Если процентная ставка за использование средствами в документе не прописана, процент будет равен текущей ставке рефинансирования Центробанка Рф (с 18 декабря 2017 года составляет 8,75% ).

    Более значительные условия контракта процентного займа с работником, также информация, которую следует указать в соглашении:

    • Контактные и личные сведения участников соглашения, все надлежащие реквизиты юридической стороны;
    • Номер и дата заключения трудового контракта с сотрудником;
    • Сведения о согласии учредителей на выдачу займа (если нужно);
    • Сумма процентного займа (цифрами и прописью);
    • Процентная ставка;
    • Цель займа (необязательно);
    • Срок и порядок возврата долга;
    • Штрафные санкции на случай невыполнения критерий.

    Стоит держать в голове, что контракт вступает в легитимную силу только с момента передачи денег заёмщику.

    Подтвердить факт передачи средств можно, составив акт приема-передачи денежных средств.

    При беспроцентном займе

    При заключении с работников предприятия беспроцентного соглашения, условие об отсутствии процентной ставки должно быть точно прописано в тексте. Тогда сотрудник должен будет возвратить организации к концу срока деяния соглашения ровно ту сумму, которую получил вначале.

    При выдаче беспроцентного займа сотруднику, предприятие не несет никаких налоговых последствий, так как не получает выгоды от сделки.

    Сотрудник, исходя из убеждений налоговой системы, получает дополнительный доход, который облагается налогом НДФЛ.

    На реальный момент НДФЛ составляет 13%. Эта сумма удерживается и выплачивается работодателем из зарплаты сотрудника. Исключением является заём под покупку жилища.

    Образец соглашения между работником и работодателем

    Документы, которые понадобятся для заключения договора:

    Чтоб заключить сделку, работнику пригодится только паспорт. Представитель предприятия же должен предоставить реквизиты организации и заверить документ печатью. Это может быть управляющий либо другое лицо, имеющее доверенность.

    При составлении документа следует учитывать некие особенности, связанные с нравом трудовых отношений субъектов сделки.

    Образец соглашения можно скачать по ссылке.

    В ситуации, когда сотрудник, например, находится в затруднительном положении и не имеет способности в срок возвратить долг, предприятие вправе пойти навстречу и простить сотруднику организации задолженность.

    Стороны условились, что в случае дефицитности суммы, вырученной при реализации Имущества, Займодавец получает недостающую сумму из другого имущества Заемщика, на которое может быть обращено взыскание в согласовании с действующим законодательством РФ.2.5. Если сумма, вырученная при реализации Имущества, превзойдет сумму предоставленной Суммы займа, разница ворачивается Заемщику не позже ______ дней с момента реализации. Если величина долга не превосходит 3000 рублей, работодатель может ограничиться извещением о прощении.

    Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный)

    Средства и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, перебегают в собственность сделанной им конторы. В этом положение учредителя кардинально отличается от личного бизнесмена. Имущество ИП не делят на личное и то, что он употребляет в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это различные активы, их нельзя соединять.

    Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия – в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные деньги имуществом или товаром, в данном случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов.

    Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга.

    Заём учредителя своей фирме

    Комиссия принимает решение в виде протоколов, в каких указывается принятое решение о выдаче займа работникам.В ряде всевозможных случаев договор займа сотруднику требует разрешения собственников (учредителей) организации (в случае выдачи заемных средства).

    Контракт займа с учредителем считается возмездным, потому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

    В НК РФ действует общепринятое правило — когда должник не платит проценты за использование чужими средствами, у него появляется финансовая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Но, если заключается контракт беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не появляется.

    Минфин не один раз признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен. А поэтому — вещественная выгода, приобретенная при беспроцентном использовании, не наращивает налоговую базу (письмо от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Таким макаром, общество с ограниченной ответственностью вправе временно воспользоваться валютными средствами участника без процентов.К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. Другими словами, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать во вред своим личным интересам.

    Согласно статье 415 ГК РФ должника можно высвободить от обязательств, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов. Другими словами, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.

    При всем этом у юридического лица появляется внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно избранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода. Исключение – заимодавец-физлицо имеет в компании долю выше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не нужно (п. 1 ст. 251 НК РФ).

    В целом, прощение долга собственной организации нельзя именовать прибыльной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на вероятную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто прирастить уставный капитал.

    Деньги одалживает организация

    Выдачу беспроцентного займа участнику нередко именуют одним из методов получения средств из бизнеса, но это не совершенно так. Полученную сумму нужно возвратить, не считая того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы разглядели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.

    В принципе, сумма НДФЛ не так велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка тут завышенная – 35% заместо обыденных 13%. В любом случае, одолжить без процентов средства у собственной конторы прибыльнее, чем кредитоваться в банке. Представим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуток больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.

    Можно ли простить долг в данном случае? Тут, снова же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязанностям. Другими словами, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция непременно направит на это внимание и востребует разъяснений.

    С экономической точки зрения не возвращать приобретенные участником средства нет особенного смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ должна сама организация.Предоставление займа сотруднику (работнику) — достаточно распространенная практика в организациях, которые уделяют внимание развитию и поддержанию своего персонала. Любая организация вправе выдать своему сотруднику заем на любую сумму денег или любой объем вещей, определяемых родовыми признаками. Тогда нужно готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.

    Заключение договора займа

    Контракт займа заключается в обычной письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета контракта является значимым условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы контракт заключать нельзя.

    Что будет, если сам контракт, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером либо банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика тут противоречива, к примеру:

    1. Отсутствие оригинала контракта при том, что факт передачи средств заёмщику подтверждён документально, обязует его возвратить долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
    2. ПКО либо платёжные поручения только подтверждают передачу средств, но не обосновывают наличие заёмных обязанностей (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);

    Стороны обусловили, что в случае неисполнения или ненадлежащего выполнения Заемщиком собственных обязанностей по возврату Суммы займа Займодавец удовлетворяет свои требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического ублажения, за счет Имущества, служащего обеспечением обязанностей Заемщика, методом его реализации в установленном порядке.2.4.

    Кто имеет право подписывать контракт с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам для себя? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили различные решения. К примеру, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, также в отношении другого лица, представителем которого он сразу является».

    Некие судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, потому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как управляющий конторы и как ее участник. Но тут применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей управляющий организации не является самостоятельным субъектом штатских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.

    Таким макаром, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое.На практике нередко появляется ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита нереально либо нерентабельно. Бывает оборотная ситуация – средства срочно необходимы учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать контракт беспроцентного займа меж учредителем и ООО.

    Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.

    1. Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
    2. Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
    3. Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
    4. Заимодавец вправе простить долг, если при всем этом не ущемляются права других кредиторов.
    5. Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.

    Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году

    Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2019 года.

    Как получить займ

    Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

    Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким макаром, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

    Предоставлять взаймы можно не только лишь деньги, да и какие-либо ценности, которые обязаны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Он должен быть подписан участниками и заверен печатями предприятия. Документ производится в 3-х экземплярах, по одному для каждой стороны.

    Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

    Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

    По дефлоту договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

    Налог на проценты, которых нет

    Может ли учредитель, по мере надобности, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

    С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, так как не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

    Налогом экономия на процентах не облагается.Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят.

    Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

    Как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

    Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник позаимствовал у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

    Полученные деньги возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

    Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

    Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом такого же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В данном случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

    Предлагаем разобраться, как заключать контракт займа меж учредителем и организацией в 2-ух диаметрально обратных ситуациях:Деньги либо имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, потому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) либо субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года). Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2019 году?

    Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при всем этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

    Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, так как правовая природа займа не допускает этого. Например:

    • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
    • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
    • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

    Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

    Направьте внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в данном случае может быть только физическое лицо.

    Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2019 года:

    1. Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
    2. Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
    3. Владелец компании может простить долг, после этого он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
    4. Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.
    5. Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
    6. Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.

    Договор займа сотруднику организации

    Не считая того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (к примеру, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мировоззрение очень спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения меж собой не связаны.

    Согласно ГК РФ договор сотруднику составляется в письменной форме независимо от суммы (п.1 ст.808 ГК РФ). Расписка, конечно, подтверждает факт выдачи займа сотруднику (п.2 ст.808 ГК РФ), другими словами если возникнут спорные ситуации между сторонами договора займа сотруднику, расписку можно использовать в суде. Однако лучше оформить договор займа, и немаловажной причиной является возможность прописать размер процентов и график их уплаты в тексте договора.

    Если в тексте договора займа сотруднику предприятия не содержится условия о размере процентов, порядке их начисления или уплаты, сумма процентов будет рассчитываться по ставке рефинансирования на дату возврата займа и платить их сотрудник должен будет ежемесячно (п.1,2 ст.809 ГК РФ). Если организация выдает беспроцентный денежный заем сотруднику или процентный заем вещей, определяемых родовыми признаками, об этом должно быть прямо сказано в договоре займа (п.3 ст.809 ГК РФ). В договоре займа сотруднику необходимо прописать сроки и порядок возврата займа (ст.810 ГК РФ).

    При соблюдении всех вышеприведенных рекомендаций, можно предотвратить проблемы как в отношениях сотрудника и организации, так и при налоговой проверке. При заключении договора займа сотруднику обе стороны (работодатель и работник) должны составить ряд документов.

    Работник, нуждающийся во временной финансовой помощи, пишет заявление на имя руководителя организации. На основании этого заявления и с согласия руководителя составляется договор займа сотруднику. В заявлении работник может указать цель займа. Например, покупка садового домика или приобретение автомобиля. В таком случае договор займа сотруднику может содержать условие об использовании заемных средств на определенные цели. Тогда это будет целевой заем, а заемщик обязан обеспечить возможность контроля за целевым использованием займа (п.1 ст.814 ГК РФ).

    Заимодавец принимает решение. Москва «___» _________201_ года.Открытое акционерное общество «____________________________», (сокращённое наименование ОАО – «_______»), в предстоящем именуемое, «Займодавец», в лице генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с одной стороны и _____________________________, __________ года рождения, ИНН – __________, паспорт ________________, выданный _________г., ОВД _____________ называемый в предстоящем «Заемщик», с другой стороны, вкупе называемые «Стороны», заключили реальный контракт займа (дальше – «Договор») о нижеследующем:1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА В некоторых случаях заем выдается, только если у заемщика имеются поручители, которые обязуются погасить его задолженность. С такими лицами заключается самостоятельный договор поручительства, особенности которого установлены ст.361-367 ГК РФ. В некоторых организациях создаются комиссии для заключения договора займа сотруднику, состоящие из числа работников, занимающих, руководящие должности.Принципиально: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, приобретенной за продукты либо услуги. Средства могут возвращены безналичным методом либо же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка Рф от 07.10.2013 № 3073-У).

    Определенные ограничения возникают, например, если договор займа сотруднику отвечает критериям сделки, в какой имеется заинтересованность, также крупной сделки хозяйственного общества. А именно, сделкой, в какой имеется заинтересованность, будет предоставление займа руководителю общества, обычно директору (генеральному директору). Отметим, что сумма займа при всем этом роли не играет. А крупной сделкой считается заем, сумма которого превышает 25% стоимости активов общества на последнюю отчетную дату. В обществе с ограниченной ответственностью решение о совершении крупной сделки принимается общим собранием участников общества. При отсутствии такого решения договор займа сотруднику может быть признан недействительным. Требования к процедурам согласования подобных сделок установлены ст.45 и ст.46 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьями 78, 79 и 81-84 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».