Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Когда начисляется вещественная выгода по беспроцентному займу

Расчет суммы материальной выгоду по договору займа

Когда возникает материальная выгода по займу, экономия на процентах по заемным средствам

Вещественная выгода по приобретенному займу возникнет у сотрудника на основании положений статьи 210, пт 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ:

  • если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);
  • если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годичных (по займам в валюте). Такая ситуация может появиться, к примеру, при выдаче займа иноземцу;
  • при беспроцентном займе.

Расчет материальной выгоды с процентов по займу. Удержание налога НДФЛ

С 1 января 2016 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний денек каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2016 года ее считали в денек уплаты процентов по займу или в денек возврата беспроцентного займа. Существует особая формула, которая употребляется для расчетов в схожих ситуациях. Для проведения подсчетов необходимо учесть следующие параметры:

  1. Ставка рефинансирования.
  2. Сумма займа (при нескольких платежах – остаток долга).
  3. Количество дней, в течение которых будет действовать контракт займа (в этом случае определяется количество календарных дней в году).

    ПС – предельная ставка рефинансирования (2/3); СЗ – сумма займа; СК – срок пользования кредитом, дни.Также стоит взять во внимание, что при займе с погашением в последний день действия договора, материальная выгода возникает исключительно в месяц возврата и начисляется на всю сумму займа. А НДФЛ удерживайте по ставке 35 процентов.

    Вещественная выгода не появляется, если в договоре займа обозначено, что кредит предоставлен на покупку либо строительство определенного жилища, и заемщик принес из ИФНС извещение о доказательстве права на материальный вычет на приобретение этого жилища.

    Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному до 2016 года

    С 2016 г. года в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается приобретенным на последнее число каждого месяца в течение срока использования займом. Подробнее .

    Дата получения дохода при получении материальной выгода займа

    Сумма вещественной выгоды облагается НДФЛ (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В отношении вещественной выгоды, приобретенной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом по НДФЛ. Потому с суммы вещественной выгоды она должна высчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (абзац 4 пт 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ).

    Вещественную выгоду необходимо рассчитывать на дату получения дохода. Таковой датой будет последний денек каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Потому размер вещественной выгоды определяйте каждый месяц независимо от даты:

    • уплаты процентов;
    • получения и погашения займа.

    К примеру, на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года и т. д. Даже если контракт заключен до 2016 года. Об этом сказано в подпункте 7 пт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином Рф в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279.

    Удержать налог можно из очередной заработной платы. Сумма удержания не может превосходить 50 процентов выплаты. Это следует из пт 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

    Материальная выгода за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховыми взносами не облагается

    При определении базы для начисления страховых взносов НЕ учитываются суммы вещественной выгоды, которую работники получили за использование беспроцентным займом, приобретенным от данной организации.

    Согласно пт 1 части 1 статьи 422 НК РФ не подлежит обложению страховыми взносами на непременное соц страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права принадлежности либо других вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами.

    Данное положение распространяется и на контракт займа, поэтому как таковой контракт предугадывает переход права принадлежности на имущество. Так в пт 1 статьи 807 Штатского кодекса установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) средства либо другие вещи, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму средств (сумму займа) либо равное количество других приобретенных им вещей такого же рода и свойства.

    Материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не является объектом обложения страховыми взносами.

    Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c 2016г.)

    Обозначенный онлайн калькулятор применяется для расчета вещественной выгоды по займам, приобретенным как до 2016 г., так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.

    Высчитать вещественную выгоду и НДФЛ с нее будет нужно, если сотруднику либо другому физлицу организация выдала беспроцентный заем, или заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования.

    Кредитование позволяет заработать за счет действующей процентной ставки. В этом и заключается сущность выдаваемых кредитов. Но сейчас есть и так именуемые беспроцентные займы, при использовании которых процентная ставка не начисляется.

    Считается, что в таковой ситуации лицо получает вещественную выгоду. В согласовании с действующими нормами, с нее уплачивается налог. Он впрямую находится в зависимости от размера этой свойства. Следует разобраться, как высчитать вещественную выгоду по беспроцентному займу.

    Огромное значение в этой сфере имеет ставка рефинансирования Центрального Банка.Сейчас этот показатель находится на уровне 7,25%. Если установленная процентная ставка не превосходит 2/3 от этого показателя, нужно создавать расчеты.

    Определение понятия

    Для начала нужно разобраться в терминологической базе. Понятием «кредита» обозначается передача денег от одного лица к другому с условием их возвращения в течение определенного срока. При всем этом на выданные средства начисляется процентная ставка, которая служит платой за внедрение чужих средств. При беспроцентном займе схожая плата не взимается, из-за этого появляется получение вещественной выгоды. Следует разобраться с этим понятием.

    Сначала необходимо осознать, что вещественная выгода – объект налогообложения (налог на доход). Под выгодой в этом случае предполагается экономия средств заемщиком.

    Обычно заемщик должен уплачивать процентную ставку. Если он этого не делает, появляется экономия средств. Заемщик получает определенную материальную выгоду.

    При всем этом следует осознавать, что данное понятие употребляется не только лишь в этом случае, если процент вообщем не установлен.Дорогие читатели! Наши статьи говорят о типовых методах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный нрав.Если вы желаете выяснить, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49 . Это быстро и бесплатно !

    Законодательная регулировка

    Понятие вещественной выгоды регулируется законодательством. Но не все беспроцентные займы подпадают под это определение. Возникновение материальной выгоды не происходит в том случае, если:

    1. Объектом займа были вещи либо другие вещественные блага, а не валютные знаки. Это понятие распространяется лишь на операции с средствами.
    2. Кредитор – физическое лицо.
    3. Кредитор – личный бизнесмен, но выдача средств не имеет дела к предпринимательской деятельности.
    4. Средства были выданы на строительство дома или приобретение недвижимости.
    5. У заемщика есть возможность использовать материальный вычет.

    Ранее схожей меры не было. Необходимость в ее введении была вызвана действиями отдельных предпринимателей.

    1. Во-1-х, такие займы использовались для отмывания средств.
    2. Во-2-х, особо хитрые дельцы умудрялись выдавать своим сотрудникам беспроцентные займы заместо заработной платы, сберегая таким методом на НДФЛ.

    Сейчас же вопрос вещественной выгоды при получении беспроцентного займа регулируется на законодательном уровне.

    Ему стопроцентно посвящена 212 статья Налогового кодекса Русской Федерации. 1-ый же пункт этого документа содержит указание, что налог взыскивается при выдаче беспроцентного займа.

    В то же время понятие беспроцентного займа регулируется 809 статьей ГК РФ. В согласовании с ней, лица имеют право заключать беспроцентные кредитные договоры, если сумма займа не превосходит пятидесяти МРОТов или имеет место заем вещественных благ, а не денег.

    Не считая того, нужно направить внимание на 226 статью Налогового кодекса. В согласовании с этим нормативным актом, выплачивать налог должно лицо, которое предоставило определенную услугу.

    Кредит, даже если он беспроцентный, является услугой. Соответственно, взыскание налогового сбора возлагается на кредитора.

    Расчет материальной выгоды

    Налоговая служба кропотливо смотрит за корректностью ведения документации на предприятиях. Выдача займа, даже беспроцентного, должна отображаться в бухгалтерской отчетности. Более того, так как взысканием налога должно заняться лицо, выступающее в качестве кредитора (он является налоговым агентом), принципиально уметь верно создавать расчеты.

    Размер налоговых перечислений впрямую находится в зависимости от размера вещественной выгоды. Это путало. Но сейчас верно определено, когда конкретно рассчитывать выгоду по прошлогодним договорам. Всегда — на 30-е (31-е) число каждого месяца. А удержать НДФЛ необходимо в ближний денек выплаты средств.

    Контрактом устанавливается или 365, или 366 дней (для удобства выбирается один показатель).

  4. Количество дней, в протяжении которых заемщик воспользовался кредитными средствами.

Внимание! Ставка рефинансирования определяется на последний денек месяца.

Если для погашения кредита употребляется один платеж, приобретенная выгода рассчитывается только раз. Если же погашение происходит средством внесения нескольких платежей, создавать надлежащие расчеты нужно после каждого перечисления средств.

Кредитор – физическое лицо

В согласовании с 809 статьей ГК РФ, понятие вещественной выгоды не применяется по отношению к кредиторам, которые являются физическими лицами. Соответственно, с их не взыскивается какой-нибудь налог. Потому рассчитывать вещественную выгоду в этом случае нет необходимости.

Если в качестве кредитора выступает юридическое лицо

Если кредитором является какая-либо компания либо личный бизнесмен (при условии, что средства были выданы в связи с предпринимательской деятельностью), создавать расчеты нужно. В таком случае определяется МВ, и с нее взыскивается налог в муниципальную казну.

Формула для расчета смотрится последующим образом: СЗ * 2/3 * СР / 365 * СК.

В данной формуле:

  1. СЗ – сумма займа, другими словами количество средств, выданных кредитором.
  2. СР – ставка рефинансирования. Нужно использовать показатель, который действует на последний денек месяца.
  3. СК – срок кредитования, другими словами период, в течение которого заемщик уже употребляет средства.

Беспроцентные займы не являются вложениями, потому их отображают в счете 76.Если договор беспроцентного займа заключен между юридическими лицами, то организация-заемщик не уплачивает налог, так как у нее не возникает материальной выгоды.

Сумма займа – двести тыщ рублей. Лицо пользуется средствами в протяжении 30 дней. Ставка рефинансирования на момент возвращения средств – 7,25% (текущий показатель). Соответственно, в этом случае этот параметр будет составлять: 200 000 * 2/3 * 7,25 : 365 * 30 = 794,52 рубля.

Справка! Расчеты выполняются исключительно в рублях.

Приобретенный итог показывает показатель вещественной выгоды. Он впрямую оказывает влияние на размер налоговых отчислений. Переводится не вся сумма, а только часть от вещественной выгоды. Следует разобраться, как высчитать налог по вещественной выгоде от беспроцентного займа.

Налогообложение

Имея показатель вещественной выгоды, можно произвести расчет налоговых отчислений. Для этого необходимо использовать довольно простую формулу: МВ * налоговый процент. Последний параметр регламентируется действующим законодательством. Действуют последующие характеристики:

  1. Если заемщик является резидентом Русской Федерации, взыскивает налог в размере 35% от вещественной выгоды.
  2. Если гражданин, которому были выданы средства, не является резидентом Рф, взыскивается 30%.

Соответственно, в прошлом случае размер налоговых перечислений будет составлять: 794 * 35% = 277 рублей (копейки округлены для упрощения расчета). Если же средства были выданы иноземцу, употребляется последующая формула: 794 * 30% = 238 рублей.

Важные нюансы

Нужно направить внимание на несколько принципиальных причин. Во-1-х, если кредит дает физическое лицо, МВ не появляется. Соответственно, не надо уплачивать какой-нибудь налог, проводить расчеты и подавать декларации. Кроме того:

  • беспроцентном займе;
  • займе с процентами, меньшими 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории.

При займах в иностранной валюте, прибыль возникает во время беспроцентного договора и договора со ставкой меньше 9% годовых.Материальная выгода может возникать только при денежных займах. Это также касается услуги рефинансирования.

  • Если при выдаче займа был установлен процент, однако он не превышает 2/3 от ставки ЦБ, необходимо использовать следующую формулу: сумма займа * (2/3 * ставка рефинансирования – установленный процент) / 365 * время использования денег.
  • Это основные особенности подобных займов, о которых следует помнить. Нельзя также забывать о том, что если лицо обязано уплатить налог, но не сделает этого, могут быть начислены штрафные санкции, что увеличит общую сумму налоговой задолженности.

    Заключение

    Материальная выгода возникает со дня оплаты процентов по займу (при льготном займе). При заключении беспроцентного договора, дата образования материальной выгоды Налоговым кодексом не установлена.

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Когда организация (займодавец) выдает своему работнику или другому физическому лицу (заемщику) займ, имеющий процентную ставку ниже 2/3 банковской ставки рефинансирования на данной территории, у заемщика формируется материальная выгода в виде неуплаченных процентов.

    Такой доход почти всегда облагается налогом, который необходимо расчитать и уплатить в налоговую службу.

    Что это такое и когда возникает

    Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе, исчисляемая как экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ, что утверждено еще с начала 90-х годов.

    Причиной введения такой норма в законодательство, стала политика некоторых компаний по уходу от уплаты налогов: оформление зарплат в виде беспроцентных кредитов, подписание договор о займе родственникам и т.д.

    Сбережение денег при оформлении кредита в национальной валюте может возникнуть при:

    1. Ставка рефинансирования, устанавливаемая Центральным Банком, играет очень огромную роль при расчетах. Потому при каждом проведении процедуры нужно инспектировать этот параметр (ставка оживленна, может изменяться из месяца за месяц).
    2. Если погашение займа делается в несколько шагов, нужно проводить расчет вещественной выгоды после каждого платежа.
    3. Нужно учитывать, что при следующих расчетах применяется наименьшая сумма задолженности. Другими словами, если было выдано 200 000 рублей, а первым платежом возвращено 20 000 рублей, то перед тем как произвести последующий расчет вещественной выгоды по беспроцентному займу, нужно использовать остаток долга, а не всю сумму (200 000 – 20 000 = 180 000 рублей).
    4. Выгода не возникает в случае с таким продуктами, как кредитные карты с грейс-периодом.

      Определение материальной выгоды при займе с льготным процентом (ниже двух третьих ставки рефинансирования) проводиться почти так же, как и для беспроцентного займа, исключительно в качестве процента берется разница 2/3 ставки банка со ставкой по договору (СД):МВ = (ПС-СД) х СЗ / 365 д. х СККомпания вправе выдавать займы своим сотрудникам под проценты, которые меньше банковских.

      Таким макаром, материальная выгода по беспроцентному займу возникает только в этом случае, если кредит был выдан юридическим лицом (либо ИП и касается предпринимательской деятельности).Выгода не определяется в случае кредитования для покупки недвижимости, если заемщиком выступает физическое лицо, при грейс-периоде и кредитном рефинансировании. Формула, приведенная выше, позволит произвести правильные расчеты и определить размер налога, который необходимо перевести в государственную казну.Не нашли ответа на свой вопрос?

      Потому возможно выбрать один из вариантов:

      • момент полного или частичного погашения займа;
      • ежедневно в протяжении налогового периода;
      • конечная дата действия договора;
      • последний день налогового периода.

      Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно.

      Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу

      Материальная выгода при договоре беспроцентного займа рассчитывается по банковской ставке рефинансирования на момент погашения займа. При возврате долга частями, эта сумма считается отдельно в каждый момент внесения платежа.

      Формально, материальную выгоду (МВ) можно выразить так:

      МВ = ПС х СЗ / 365 д. х СК,

      Для расчета вещественной выгоды при экономии на процентах по заемным средствам используйте главную ставку Центробанка. На 19 сентября 2016 г. она составляла 10 процентов. Пример расчета.

      По займу с льготным процентом

      В случае имущественного займа она не определяется.Чтобы оказание такой услуги, как беспроцентный или льготный займ, не вышла заемщику в сумму большую, чем займ с обычными процентами, следует знать, как рассчитывается материальная выгода и налог по ней.

      По процентному займу на предприятии

      Если процентная ставка организации является менее низкой, чем две третьих ставки рефинансирования, то полученная разница является материальной выгодой для заемщика, которая должна облагаться НДФЛ – 35 % от суммы выгоды. В большинстве случаев его вычитают из зарплаты.

      Материальная выгода по займу в валюте

      Когда процентная ставка по займу в валюте ниже 9% годовых, полученная разница является материальной выгодой. Согласно законодательству, доходы в иностранной валюте должны пересчитываться в рубли по курсу получения этого дохода. Другими словами в день погашения займа или его части.

      Для расчета материальной выгоды по валютному займу, необходимо иметь данные о:

      • сумме займа;
      • процентной ставке;
      • днях (фактических) пользования заемными деньгами;
      • налоговом периоде;
      • валютном курсе Банка России на дату получения дохода.

      Расчет материальной выгоды по договору займа можно рассчитать по формуле:

      МВ = СЗ х КВ х (9%-ПЗ) / 365 д. х СК,

      МВ – материальная выгода;
      СЗ – сумма займа;
      КВ – курс валюты на дату получения выгоды;
      ПЗ – процент по займу;
      СК – срок пользования кредитом, дни.

      При беспроцентном займе формула будет почти такая же:

      МВ = СЗ х КВ х 9% / 365 д. х СК

      Другими словами уплачивать следует НДФЛ из 9% годовых от суммы займа на дату частичного или полного его возврата.

      Как оформляется займ на карту мгновенно, круглосуточно и без отказа, читайте здесь.

      Покупка жилья

      В ст. 212 НК РФ определяется понятие материальной выгоды и случаи ее начисления, исключением из которых является экономия процентов на займе, выданном для строительства или покупки жилья, приобретения земельных участков и т.д.

      Другими словами, материальная выгода по займу на покупку жилья не является предметом налогообложения.

      Но заемщик обязан иметь утвержденный документ, который будет свидетельствовать о его праве на вычет имущества. Эта форма утверждена законодательством и является обязательной.

      Без данного документа займ считается просто денежным и по нему будет начисляться налог на прибыль.

      С даты предоставления займодавцем имущественного права материальной выгоды возникать не будет, потому налог не надо будет уплачивать по правилам беспроцентного или льготного займа.

      Но организациям рекомендуется удерживать налог до получения уведомления от заемщика, потому что началом действия льгот является день, когда он подает документы в налоговую инспекцию, а выдача уведомления у нее занимает 30 дней.

      Потому, чтобы не подавать заявление о возврате налога с бюджета, с его отчислением следует не спешить.

      Займ сотруднику, физическому лицу

      Организация, которая выдает займ своему сотруднику без процентов или на льготных условиях, становится его налоговым агентом. Она рассчитывает материальную выгоду заемщику, удерживает НДФЛ по ней и переводит эти деньги в бюджет.

      Материальная выгода возникает у сотрудника при каждой выплате по займу и может быть как раз за месяц, так и единоразово при погашении всей суммы долга.

      Если в течение одного налогового периода (1 год) выплат по займу не было, то и материальной выгоды значит не возникало.

      Фирма-займодавец чаще сего удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудника, но эта сумма не должна быть больше 50% от суммы выплат.

      Как налоговый агент, организация-займодавец ведет записи о выданных средствам в налоговом регистре работника, также предоставляет его налоговым органам в установленный законодательством срок.

      Единственной разницей при выдаче займа сотруднику и физическому лицу, не являющемуся работником компании, есть то, что НДФЛ может удерживаться и платиться в бюджет только у сотрудника. Также в бухучете это отображается по-разному.

      Это выходит из гл. 25 НК РФ, в какой указываются все виды доходов, подлежащие налогообложению, среди которых нет материальной выгоды при заключении договора беспроцентного или льготного займа. Потому платить проценты заемщику не надо.Когда юридическое лицо является ЕНВД, его налогообложение определяется местными органами власти, которые могут определенные сферы деятельности облагать налогом. Займ физическому лицу является финансовым вложением, потому что приносит экономическую прибыть предприятию, потому его следует проводить в субсчете 58-3.

      Проценты по займу проводятся через дебет 76 кредит 91-1.
      Для наилучшего осознания нужно привести определенный пример. Компания «А» выдала кредит гражданину «Б» под нулевую процентную ставку.

      Между юридическими лицами

      Выдача займа сотруднику проводиться в счете 73: дебет 73-1 кредит 50 (51), а возврат – наоборот. Проценты по займу указываются в кредите счета 91-1.

      Да и в данном случае материальная выгода по займу не может являться предметом налогообложения.

      Организация-займодавец, согласно закону, при выдаче займа не облагается НДС, что указанно в ст. 149 НК РФ. Все деньги, которые отданы или получены с счет займа, не учитываются в статье расходов или доходов займодавца, потому налогом не облагаются.

      Проценты, которые заемщик уплачивает за пользование займом, относятся к внереализационному доходу организации. Каждый займ должен отдельно учитываться, а проценты по нему входят в перечень доходов ежемесячно.

      Если долг возвращен досрочно или по истечении договора, доход учитывается на дату возврата.

      При возврате займа в кассу компании, доход от процентов начисляется сразу.

      Расчет НДФЛ материальной выгоды от экономии средств на процентах по займу определяется ст. 212 НК РФ.

      Этот доход облагается налогом по ставке:

      • 35%, когда заемщик – налоговый резидент РФ;
      • 30%, когда заемщик не налоговый резидент РФ.

      Налоговым резидентом считается физическое лицо, находящееся на территории России минимум 183 дня подряд за год.

      Когда займ выдан организацией ее сотруднику, с каждой зарплаты автоматически удерживается и переводится в бюджет сумма НДФЛ от полученной материальной выгоды.

      Но эта сумма не должна быть больше 50% от самой выплаты (зарплаты). В справке 2-НДФЛ эта налог из материальной выгоды проводится через код 2610. Справка передается в ИФНС в установленные законодательством сроки.

      При предоставлении займа не сотруднику организации, составляется справка 2-НДФЛ без удержания средств и передается в ИФНС и заемщику.

      При всем этом заранее нужно уведомить налоговый орган о том, что НДФЛ с заемщика не взимается, а заемщика – о том, что ему необходимо оплатить налог.

      Рассчитать НДФЛ можно по формуле: НДФЛ = мат.выгода х процент налога.
      Если происходит прощение долга, то эта сумма полностью включается в доход физического лица и облагается налогом в 13%.

      Также материальная выгода в некоторых случаях не облагается налогом, что указывается в ст. 212 НК РФ. Это всегда действует при выдаче займа юридическому лицу.

      Материальная выгода по займу физическому лицу не облагается НДФЛ в случаях:

      • на строительство жилья;
      • на покупку жилого объекта или его части (дома, квартиры, комнаты и т.д.);
      • на полное или частичное приобретение земли под строительство жилого объекта;
      • на покупку участка с жилим домом;
      • для рефинансирования займов, которые были оформлены для строительства или покупки жилого объекта, земельного участка под строительство дома, участка с домом, доли в строительстве и т.д. При всем этом банк, предоставляющий первоначальный займ, должен быть на территории Российской Федерации.

      Для того чтобы подтвердить целевую направленность своего займа, заемщик должен предоставить займодавцу документ, удостоверяющий его право на налоговый вычет в связи с приобретением жилья или участка под его строительство.

      Ранее момента организация удерживает налог с его материальной прибыли. Как заемщик обращается в налоговую службу для получения удостоверяющего документа, он должен сообщить об этом займодавцу, потому что НДФЛ перестает начисляться именно с момента обращения. Сам документ выдается только через 30 дней после обращения.

      Материальной выгодой по займу является денежная сумма, которую заемщик сэкономил на уплате процентов. При беспроцентном займе она равняется двум третьим ставки рефинансирования банка России, а при льготном – разнице между этими 2/3 и процентом по займу (если он ниже).

      Займ в валюте предполагает материальную выгоду, если процент по нему меньше 9 % годовых, и при расчете выгоды полученная сумма переводится в рубли по актуальному на этот момент курсу.

      Если займ выдается юридическому лицу, материальной выгоды по нему не возникает. В других случаях с суммы экономической выгоды удерживается НДФЛ в размере 35 %.

      Если займ выдавался организацией ее же сотруднику, то НДФЛ вычитают из зарплаты, а при выдаче займа другому физическому лицу, он сам должен уплатить налог.

      Чтобы без ошибок составить договор субординированного займа, смотрите образец.

      О соглашении про расторжение договора займа, узнайте на странице.