Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Усн возврат беспроцентного займа

Возврат займа имуществом при усн

Минфин Рф в письме от 28.06.2016 № 03-11-11/37751 поведал, какие налоговые последствия тянет передача организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.

В бухгалтерском учете доход от реализации недвижимости должен признаваться на дату госрегистраци и п. 12 ПБУ 9/99 , п. 16 ПБУ 9/99 . В налоговом же учете, если вы следуете точке зрения контролирующих органов, вы учтете этот доход раньше. Из-за возникшей разницы вам придется отразить отложенный налоговый актив (который погасится после регистрации перехода права собственности ) пп. 8, 11 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв.

Продуктом считается хоть какое имущество, реализуемое или созданное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Таким макаром, при передаче заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа цена этого имущества врубается в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Материалы по теме

Последние публикации

03 Декабря 2018

Власти сделают еще одну попытку легализовать самозанятых. В 4 регионах в 2019 году стартует опыт по введению налогового режима для таких людей. Пакет законов об этом президент Владимир Путин подписал на этой неделе. 

3 декабря станет последним деньком, когда необходимо оплатить налоги на землю, транспорт и недвижимость. Постановлением Госкомстата Рф от 25.12.98 № 132 ;

  • передаете материалы — затратную по форме № ТОРГ-12 либо № М-1 5 утв. Постановлением Госкомстата Рф от 30.10.97 № 71а .
  • Для целей налогообложения передача имущества в качестве отступного признается реализацией. Но в 2018 году сей день приходится на субботу. И срок автоматом продлевается до пн. включительно, другими словами до 3 декабря.

    / условие / 25.01.2010 ООО «Твой Дом» получило на расчетный счет беспроцентный заем от своего участника в сумме 1 000 000 руб. на срок до 25.10.2010. 25.11.2010 между участником и организацией было заключено соглашение о передаче нежилого помещения в счет полного погашения обязательства по возврату займа. Стоимость помещения оценена сторонами в соглашении в 1 000 000 руб., в том числе НДС (18%) 152 542,37 руб. 26.11.2010 помещение было передано участнику по акту приема-передачи. 10.12.2010 поданы документы в органы Росреестра для регистрации права собственности участника на нежилое помещение, а 12.01.2011 переход права собственности был зарегистрирован. Первоначальная стоимость помещения — 1 200 000 руб., а его остаточная стоимость на дату передачи по акту — 700 000 руб./ решение / ООО «Твой Дом» решило отразить доход от передачи недвижимости для целей налогообложения прибыли на дату госрегистрации, поэтому были сделаны проводки.

    При помощи данной процедуры органы-учредители могут привести в соответствие объемы задания и его денежного обеспечения, а учреждения – избежать возврата в бюджет средств после окончания текущего денежного года и вербования к административной ответственности.

    Еще не вступивший в силу Порядок внедрения систематизации операций сектора муниципального управления (дальше – Порядок) ждут значительные конфигурации. Связаны они, приемущественно, с началом внедрения СГС «Доходы». Потому большая часть новшеств касается «доходных» кодов КОСГУ: одни статьи получат дополнительную детализацию, другие изменят заглавие и/либо предназначение, ряд статей вообщем будет исключен из систематизации.

    Письмо Министерства денег РФ
    № 03-11-11/37751 от 28.06.2016

    Департамент налоговой и таможенной политики разглядел воззвание и докладывает, что в ответ на воззвание по адресу электрической почты, обозначенному в воззвании, ориентировано письмо Минфина Рф от 11.03.2016 N 03-11-11/13536.

    Сразу сообщаем, что согласно статье 346.15 Налогового кодекса Русской Федерации (дальше — Кодекс) налогоплательщики, применяющие облегченную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пт 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

    Пт 1 статьи 248 Кодекса предвидено, что к доходам относятся доходы от реализации, определяемые в согласовании со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в согласовании со статьей 250 Кодекса.

    На основании пт 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признается выручка от реализации продуктов (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее обретенных.

    Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные продукты (работы, услуги), выраженные в валютной и (либо) натуральной формах (пункт 2 статьи 249 Кодекса).

    Согласно статье 409 Штатского кодекса Русской Федерации по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен выполнения отступного, в том числе передачей имущества.

    Пт 1 статьи 39 Кодекса установлено, что реализацией продуктов признается передача на возмездной базе права принадлежности на продукты, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права принадлежности на продукты — на безвозмездной базе.

    При всем этом согласно статье 38 Кодекса продуктом признается хоть какое имущество, реализуемое или созданное для реализации.

    При передаче имущества, а именно оборудования, в качестве отступного происходит передача права принадлежности на него на возмездной базе. Как следует, обозначенная передача имущества признается реализацией.

    Таким макаром, при передаче организацией-заемщиком физическому лицу — заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа цена этого имущества врубается в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением облегченной системы налогообложения.

    В то же время в согласовании с пт 2 статьи 346.11 Кодекса применение облегченной системы налогообложения организациями предугадывает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (кроме налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пт 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса).

    Не считая того, налогоплательщики, применяющие облегченную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную цена, кроме налога на добавленную цена, подлежащего уплате в согласовании с Кодексом при ввозе продуктов на местность Русской Федерации и другие местности, находящиеся под ее юрисдикцией, также налога на добавленную цена, уплачиваемого в согласовании со статьей 174.1 Кодекса.

    Таким макаром, у организации, применяющей облегченную систему налогообложения и передающей имущество в счет погашения долга по договору займа, обязанности по уплате налога на добавленную цена и налога на прибыль организаций не появляются.

    УСН: при возврате займа имуществом нужно признать доход

    По соглашению сторон обязательство, в том числе обязательство заемщика перед займодавцем – физическим лицом, может быть прекращено предоставлением отступного — передачей имущества (ст. 409 ГК РФ). При всем этом у заемщика, применяющего УСН, появляется доход от реализации имущества в бухгалтерском и в налоговом учете. Разглядим данную ситуацию на примере беспроцентного займа.

    Налог при применении УСН

    Средства, приобретенные ор .

    Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

    Оформите подписку на данный момент, и вы получите полный доступ к электрической версии журнальчика «Нормативные акты для бухгалтера».

    Оформление и учет отступного у организации на общем режиме налогообложения

    Участники-физлица достаточно нередко дают взаем средства сделанным ими компаниям. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, п. 14 ПБУ 18/02 , п. 17 ПБУ 18/02 . Поэтому проще и в бухгалтерском учете признать доход на дату подписания акта приема-передач и п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв.

    Соглашение об отступном

    В качестве отступного можно передать хоть какое имущество. При всем этом для вас необходимо заключить с участником письменное соглашение, в каком должны быть указаны:

    • заемное обязательство, прекращаемое предоставлением отступного, другими словами реквизиты контракта займа и размер погашаемой по нему задолженности (к примеру, вся сумма займа совместно с начисленными процентами, если контракт процентный ) ст. 409, п. 1 ст. 432 ГК РФ .

    Предупреждаем юриста

    Чтоб передача отступного не повлекла заморочек с исчислением НДС, в соглашении об отступном необходимо указать, что цена передаваемого имущества уже содержит в себе налог. И лучше выделить сумму НДС.

    Кстати, если вы не укажете в соглашении, что предоставлением отступного погашается долг только в определенной части, то заемное обязательство закончится вполне (совместно с начисленными по нему процентами ) п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102 . При этом даже если цена передаваемого в качестве отступного имущества меньше суммы долга;

    • имущество, передаваемое в качестве отступного, его цена с учетом НДС (равная погашаемой сумме долга), порядок и сроки его передач и ст. 409, п. 1 ст. 432 ГК РФ; Постановление ФАС ВСО от 15.01.2004 № А74-2456/03-К1-Ф02-4790/03-С2 .

    При отсутствии этих критерий в соглашении оно может быть признано незаключенным.

    Предупреждаем управляющего

    Не стоит завышать либо занижать цена имущества, передаваемого в качестве отступного. Такая сделка может привлечь внимание контролеров, и они доначислят нам налоги. Тем паче что организация и участник могут быть признаны трибуналом взаимозависимыми лицам и п. 2 ст. 20 НК РФ .

    Если вы передаете участнику в качестве отступного недвижимость, то само соглашение об отступном регистрировать в органах Росреестра не нужн о п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59 . Регистрировать вы будете только переход права принадлежности на недвижимость, который состоится в момент подписания акта приема-передач и п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164 ГК РФ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102 .

    Имущество, передаваемое в качестве отступного, вы оцениваете с участником по соглашени ю ст. 409, пп. 1, 4 ст. 421, п. 1 ст. 424 ГК РФ . Но лучше, чтоб его цена не отклонялась от рыночной цены более чем на 20%, по другому налоговики сумеют доначислить для вас налоги и пен и п. 1, подп. 4 п. 2, п. 3 ст. 40 НК РФ; Письмо Минфина Рф от 18.03.2010 № 03-11-06/2/38 .

    Соглашение можно оформить так.

    СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОТСТУПНОМ

    «25» января 2011 г.

    Кирпичников Иван Васильевич, называемый в предстоящем «Кредитор», с одной стороны и ООО «Твой Дом» в лице генерального директора Деревянкина Алексея Николаевича, действующего на основании Устава, именуемое в предстоящем «Должник», с другой стороны заключили истинное соглашение о нижеследующем.

    1. Обязательство Должника перед Кредитором по возврату валютного займа в сумме 200 000 (Двести тыщ) рублей по договору беспроцентного займа от 25.01.2010 № 10-з вполне прекращается предоставлением Должником Кредитору отступного на критериях и в порядке, предусмотренных реальным соглашением.

    2. В качестве отступного Должник обязуется в течение 10 дней с момента подписания Соглашения передать Кредитору в собственность автомобиль ВАЗ 21721 «LADA Priora», 2008 г. выпуска, VIN ХTA12345678910.

    3. К моменту передачи обозначенного автомобиля в качестве отступного Должник обязуется снять его с учета в органах ГИБДД.

    4. Цена передаваемого отступного составляет 200 000 (Двести тыщ) рублей, в том числе НДС (18%) 30 508,48 руб.

    5. Передача отступного подтверждается актом приема-передачи, подписываемым уполномоченными представителями сторон.

    6. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н .С этого же момента нужно прекратить начисление амортизаци и п. 4 ПБУ 6/01 , п. 29 ПБУ 6/01 .При всем этом имейте в виду: если вы передаете амортизируемую недвижимость, то вам все равно придется использовать ПБУ 18/02. Поскольку в бухгалтерском учете остаточную стоимость такой недвижимости вы признаете в расходах на дату ее передачи, а в налоговом — только на дату госрегистраци и пп. 16, 18, 19 ПБУ 10/99 ; п. 1 ст. 252 НК РФ .

    Заключить с участником соглашение об отступном вы сможете в хоть какое время. Но если вы заключаете его до пришествия срока возврата займа, а контракт займа воспрещает преждевременный возврат займа, то непременно укажите в соглашении об отступном, что пункт контракта займа, предусматривающий таковой запрет, аннулируется. По другому потом соглашение может быть признано недействительны м ст. 309, ст. 810 ГК РФ; Постановление ФАС ВСО от 03.03.2009 № А58-2215/08-Ф02-573/09 .

    Передачу имущества участнику в качестве отступного вы оформляете последующими документами зависимо от вида передаваемого имущества:

    • передаете основное средство, то составляете акт о приеме-передаче объекта главных средств по форме № ОС-1 либо № ОС-1а (для построек и сооружений ) утв. Постановлением Госкомстата Рф от 21.01.2003 № 7 ;
    • передаете товары — товарную затратную по форме № ТОРГ-1 2 утв. Об этом заблаговременно сказала Федеральная налоговая служба. Вообще-то Федеральный закон от 23.11.2015 N 320-ФЗ «О внесении конфигураций в часть вторую Налогового кодекса РФ» установил другой срок уплаты имущественных налогов (транспортного, земляного и на имущество физлиц) — не позже 1 декабря.

      Учет передачи отступного

      Другими словами доходы и расходы от таковой операции вы отражаете в общем порядк е ст. 249, ст. 268, ст. 318, ст. 320, пп. 1, 2 ст. 252, п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ .

      Обязательство по возврату участнику займа прекращается на дату передачи ему имущества, а не на дату заключения соглашения об отступно м ст. 409 ГК РФ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102 . Потому конкретно на дату передачи имущества у вас появляется доход от его реализации в размере погашаемого заемного обязанностей а п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ; п. 1 ст. 223 ГК РФ; п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102 . С этой же суммы вы должны исчислить НДС по расчетной ставке и не позже 5 дней с момента передачи имущества выписать счет-фактур у подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ .

      Аванса на дату заключения соглашения об отступном (о погашении валютного займа передачей имущества) не будет.

      Если у вас нет средств, попробуйте рассчитаться с заимодавцем своим имуществом, к примеру машиной

      Расходы вы учитываете зависимо от того, что передаете в качестве отступног о п. 1 ст. 268, статьи 318—320 НК РФ . При всем этом помните, что если в итоге предоставления отступного появляется убыток (цена имущества, передаваемого в качестве отступного, больше размера погашаемого обязательства), то для вас необходимо учитывать его та к пп. 2, 3 ст. 268 НК РФ; Письмо Минфина Рф от 18.01.2010 № 03-03-06/2/1 :

      • вы передали ОС, то в составе иных расходов равными толиками в течение оставшегося срока полезного использования ОС;
      • вы передали иное имущество, то единовременно как убыток текущего отчетного (налогового) периода.

      В бухгалтерском учете поступления от передачи в качестве отступного продукции собственного производства либо продуктов — это доходы от обыкновенной деятельност и пп. 4, 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина Рф от 06.05.99 № 32н . А поступления от выбытия ОС и других активов — это остальные доходы организаци и п. 7 ПБУ 9/99 . Признаются эти доходы так же, как и в налоговом учете, — в сумме погашенного займа на дату передачи имуществ а п. 6 ПБУ 9/99 , п. 12 ПБУ 9/99 , п. 16 ПБУ 9/99 .

      Бухгалтерский учет расходов, возникающих при передаче отступного, зависит также от вида передаваемого участнику имущества и практически ничем не отличается от порядка, применяемого в налоговом учет е пп. 5, 6 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н, п. 8 ПБУ 10/99 , п. 11 ПБУ 10/99 , п. 16 ПБУ 10/99 , п. 19 ПБУ 10/99 ; пп. 29—31 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н . Разницы могут возникнуть лишь:

      • из-за различий в порядке списания убытка от передачи в качестве отступного ОС, поскольку в бухгалтерском учете такой убыток списывается единовременн о п. 31 ПБУ 6/01 ; п. 2 ст. 268 НК РФ ;
      • из-за применения разных методов оценки себестоимости товаров или собственной продукции, передаваемых в качестве отступног о п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н; п. 8 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ .

      Особенности в учете при передаче в качестве отступного недвижимости

      Они связаны с тем, что переход права собственности на недвижимость подлежит госрегистраци и п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164, п. 2 ст. 223 ГК РФ . И моментом реализации будет не дата приема-передачи недвижимости, а дата госрегистрации перехода права собственности на не е п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ . Но Минфин считает, что при расчете налога на прибыль доход от реализации недвижимости нужно признавать, когда вы передали ее по акту приема-передачи и подали документы на госрегистраци ю Письма Минфина России от 28.04.2010 № 03-03-06/1/301, от 15.10.2009 № 03-03-06/4/87, от 10.09.2007 № 03-03-06/1/653, от 08.11.2006 № 03-03-04/1/733 . А по мнению налоговиков, доход следует отражать уже на дату подписания акта приема-передач и Постановления ФАС ПО от 05.06.2008 № А65-4591/2007; ФАС ЗСО от 05.09.2007 № Ф04-5962/2007(37734-А45-40) , и суды их иногда поддерживаю т Постановление ФАС ПО от 22.09.2009 № А65-20719/2008 . Поэтому во избежание споров лучше так и cделать.

      Амортизацию по передаваемому объекту недвижимости вы прекращаете начислять также после подписания с участником акта приема-передачи. Поскольку такой акт свидетельствует о том, что недвижимость вы передали, а значит, больше не используете ее для извлечения доход а п. 1 ст. 256 НК РФ .

      НДС должен начисляться на дату госрегистрации перехода права собственности на недвижимост ь подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167 НК РФ . Однако налоговики опять же требуют уплатить налог уже при передаче недвижимости по акту приема-передач и Постановления ФАС ПО от 05.06.2008 № А65-4591/2007; ФАС ЗСО от 17.10.2007 № Ф04-7265/2007(39332-А75-34) . Споры вам ни к чему, поэтому лучше пораньше заплатить НДС (на дату передачи недвижимости), тогда момент реализации для целей налога на прибыль и для целей НДС у вас совпадет.

      Учтите, что предоставление в качестве отступного земельного участка НДС не облагаетс я подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ . Однако счет-фактуру вы все равно выставляете, делая в нем отметку «Без налога (НДС)» п. 5 ст. 168 НК РФ .

      Согласно ст. 346.15 НК РФ доходы, учитываемые при УСН, определяются в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. А именно, к ним относятся доходы от реализации (п. 1 ст. 248 НК РФ), другими словами выручка от реализации продуктов (работ, услуг) (ст. 249 НК РФ).Она рассчитывается исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные продукты (работы, услуги), выраженные в валютной и (либо) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ). Реализацией продуктов признается передача на возмездной базе права принадлежности на продукты, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права принадлежности на продукты на безвозмездной базе (п. 1 ст. 39 НК РФ). А если «дочка» испытывает денежные затруднения, то участники иногда соглашаются на возврат им займа не средствами, а каким-либо ее имуществом (к примеру, продуктами либо главным средством (ОС) — автомобилем, жилым либо нежилым помещением и т. п.). Выясним, как это оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения.Получив по договору займа средства, вы и возвратить должны также деньг и п. 1 ст. 807 ГК РФ . Если вы по договоренности с участником возвращаете ему что-то другое, то это уже — предоставление отступног о ст. 409 ГК РФ . Адреса и подписи сторон:

      Пример. Отражение в бухгалтерском учете передачи отступного в виде недвижимости

      Правительство желает понизить возможность искусственного роста цен на нефтепродукты, в том числе на моторное горючее. Минфин и Минэнерго уже прорабатывают один из вариантов — лишить перекупщиков способности возмещать уплаченный НДС. Это сделает наименее прибыльной работу трейдеров, также может понизить давление на цены.Корректировка характеристик муниципального (городского) задания в IV квартале – принципиальный шаг работы как для основных распорядителей экономных средств, выдавших это задание, так и для выполняющих его учреждений (в том числе казенных).